四川省第十四届人民代表大会常务委员会布告
第81号

《四川省内部审计条例》已由四川省第十四届人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2025年9月30日订正通过，，，现予颁布，，，自2026年1月1日起执行。

　四川省人民代表大会常务委员会
　　2025年9月30日

　　四川省内部审计条例

（2007年11月29日四川省第十届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过
　2025年9月30日四川省第十四届人民代表大会常务委员会第二十一次会议订正）

目 录
　　第一章 总则
　　第二章 内部审计机构和人员
　　第三章 内部审计职责和权柄
　　第四章 内部审计法式
　　第五章 内部审计整改和了局使用
　　第六章 内部审计领导和监督
　　第七章 司法责任
　　第八章 附则

第一章 总 则
　　第一条 为了加强内部审计工作，，，规范内部审计行为，，，提升内部审计工作质量，，，充分阐扬内部审计作用，，，凭据《中华人民共和国审计法》、、、国务院《中华人民共和国审计法执行条例》等司法、、、行政律例，，，结合四川省现实，，，制订本条例。
　　第二条 依法属于本省审计机关审计监督对象的国度机关、、、事业单元、、、社会集体、、、国有企业等单元（以下统称单元）的内部审计工作，，，以及对内部审计工作的领导和监督活动，，，合用本条例。
　　本条例所称内部审计，，，是指对本单元及所属单元财政出入、、、财政出入、、、经济活动、、、内部节制、、、风险治理等，，，独立、、、客观地执行监督，，，作出评价，，，提出建议，，，以推进单元美满治理、、、实现指标的活动。
　　本条例所称国有企业，，，蕴含国有、、、国有本钱占控股职位或者主导职位的企业和金融机构。
　　第三条 内部审计工作该当对峙中国共产党的辅导，，，遵循依法、、、独立、、、客观、、、公正的准则。
　　第四条 县级以上处所人民当局该当加强对内部审计工作的辅导。
　　乡镇人民当局、、、街道处事处该当加强内部审计工作，，，依照有关划定成立健全内部审计制度。
　　第五条 县级以上处所人民当局审计机关对内部审计工作进行业务领导和监督。
　　县级以上处所人民当局有关主管部门依法领导、、、监督本行业、、、本系统的内部审计工作。
　　第六条 单元该当遵循有关司法律规和国度有关划定成立健全内部审计制度，，，明确内部审计工作的辅导体制、、、职责权柄、、、人员建设、、、经费保险、、、审计了局使用和责任查究等。
　　单元党组织、、、董事会直接辅导本单元的内部审计工作，，，加强对内部审计规划打算、、、质量节制、、、问题整改和行列建设等重要事项的治理。单元重要掌管人直接分管内部审计工作。
　　单元能够凭据必要设立党组织辅导下的审计委员会，，，明确审计委员会职责和运行规定。审计委员会依照单元党组织的要求，，，加强对年度审计打算、、、内部审计了局等重要事项的治理。国有企业董事会中设置的审计委员会依照《中华人民共和国公司法》的划定执行。
　　第七条 激励单元参与依法成立的内部审计自律组织。
　　内部审计自律组织该当遵循司法律规和章程发展活动，，，疏导、、、规范内部审计机构和人员的职业行为。
　　第八条 单元该当加强内部审计工作信息化建设，，，推动使用现代信息技术，，，提升内部审计工作质量和效能。

第二章 内部审计机构和人员
　　第九条 单元凭据有关划定和内部审计工作必要，，，设立或者明确承担内部审计职责的机构（以下统称内部审计机构），，，并建设专职或者兼职内部审计人员。
　　第十条 内部审计机构该当在本单元党组织、、、董事会的直接辅导下和重要掌管人的直接分管下发展内部审计工作，，，向其掌管并汇报工作。
　　国有企业总审计师制度依照国度有关划定执行。
　　第十一条 单元该当支持和保险内部审计机构和人员依法独立推广职责，，，不得铺排内部审计机构和人员从事财政治理、、、资产治理、、、工程建设以及招投标治理、、、当局采购治理等可能影响其独立、、、客观推广内部审计职责的工作。
　　单元该当将内部审计机构推广职责所需经费列入本单元预算。
　　第十二条 内部审计机构和人员该当依法独立推广职责，，，遵守内部审计职业规范，，，遵守职业道德，，，对在执行职务中知悉的国度奥秘、、、工作奥秘、、、贸易奥秘、、、小我隐衷和小我信息，，，该当予以保密，，，不得泄露或者向他人犯法提供。
　　任何组织和小我不得过问、、、故障内部审计工作，，，不得进攻、、、报仇、、、陷害内部审计人员。对受进攻、、、报仇、、、陷害的内部审计人员，，，单元该当采取措施予以；；ぁ
　　第十三条 内部审计人员该当具备从事内部审计工作所必要的专业知识和业务能力。
　　内部审计机构掌管人该当具备审计、、、管帐、、、经济、、、司法或者治理等工作布景。
　　单元该当严格内部审计人员建设尺度，，，支持和保险内部审计机构发展持续教育和职业培训。
　　第十四条 内部审计机构和人员不得参加财政治理、、、资产治理、、、工程建设以及招投标治理、、、当局采购治理等可能影响其独立、、、客观推广内部审计职责的活动。
　　内部审计人员进行内部审计时，，，与被审计对象或者审计事项有利害关系，，，切合法定回避情景的，，，该当申请回避，，，被审计对象也有权申请内部审计人员回避。
　　内部审计人员的回避，，，由内部审计机构掌管人决定；；内部审计机构掌管人的回避，，，由单元重要掌管人决定。
　　第十五条 单元能够凭据内部审计工作必要和有关划定向社会采办审计服务。涉密事项依照国度司法和有关划定执行。
　　内部审计机构该当加强对社会审计机构审计质量的治理，，，对选取的审计了局掌管。
　　第十六条 对忠于职守、、、对峙准则、、、当真履职、、、成就显著的内部审计机构和人员，，，依照国度有关划定予以赞美、、、嘉奖。
　　单元该当成立健全对内部审计机构和人员在年度绩效等方面的差距化查核机制。

第三章 内部审计职责和权柄
　　第十七条 内部审计机构该当依照国度有关划定和本单元的要求推广下列职责：
　　（一）对本单元及所属单元贯彻落实国度重大政策措施情况进行审计；；
　　（二）对本单元及所属单元发展规划、、、战术决策、、、重大措施以及年度业务打算执行情况进行审计；；
　　（三）对本单元及所属单元的财政出入、、、财政出入和固定资产投资项目进行审计；；
　　（四）对本单元及所属单元的天然资源资产治理和生态环境；；ぴ鹑蔚耐乒闱榭鼋猩蠹；；
　　（五）对本单元及所属单元的境外机构、、、境外资产和境外经济活动进行审计；；
　　（六）对本单元及所属单元的经济治理和效益情况、、、内部节制微风险治理情况进行审计；；
　　（七）对本单元内部治理的辅导人员推广经济责任情况进行审计；；
　　（八）办理本单元要求办理的其他内部审计事项，，，协助本单元重要掌管人督促落实审计发现问题的整改工作；；
　　（九）对本单元所属单元的内部审计工作进行领导、、、监督和治理；；
　　（十）司法律规和国度划定的其他审计职责。

     第十八条 内部审计机构拥有下列权柄：

       （一）参加钻研制订单元内部审计等有关制度；；
　　（二）参与单元有关会议，，，召开与审计事项有关的会议；；
　　（三）要求被审计对象实时提供发展规划、、、战术决策、、、重大措施、、、内部节制、、、风险治理、、、财政出入、、、财政出入等资料，，，蕴含电子数据和有关文档；；
　　（四）查抄有关财政出入、、、财政出入、、、经济活动、、、内部节制、、、风险治理的资料、、、文件、、、实物；；
　　（五）查抄有关推算机系统及其电子数据和资料；；
　　（六）就审计事项中的有关问题，，，向有关单元和小我发展调查和询问，，，获得有关证明资料；；
　　（七）对正在进行的严重违法违规、、、严重损失浪费行为实时向单元重要掌管人汇报，，，经赞成后作出一时制止决定。若是涉及单元重要掌管人的，，，依照有关划定进行汇报；；
　　（八）对可能被转移、、、隐匿、、、篡改、、、毁弃的财政管帐资料以及与经济活动有关的资料，，，经单元重要掌管人核准，，，予以临时封存；；
　　（九）提出纠正、、、处置违法违规行为的定见和改进治理、、、提高绩效的建议；；
　　（十）对严格遵守财经司法律规、、、经济效益显著、、、贡献凸起的被审计对象提出赞美、、、嘉奖的建议，，，对违法违规和造成损失浪费的被审计对象提出传递品评或者查究责任的建议；；
　　（十一）司法律规和国度划定的其他权柄。

      第十九条 内部审计机构依法进行内部审计时，，，被审计对象该当予以共同，，，依照要求提供有关资料，，，并对所提供资料的实时性、、、真实性、、、齐全性掌管。

第四章 内部审计法式
　　第二十条 内部审计机构该当编制年度审计打算，，，经本单元重要掌管人鉴定，，，报党组织、、、董事会核准后执行。
　　第二十一条 内部审计机构该当凭据年度审计打算确定审计项目，，，组成审计组。审计组尝试组长掌管束，，，成员不得少于二人。
　　第二十二条 审计组该当编制项目审计规划，，，明确审计内容、、、审计功夫、、、人员分工等内容。审计规划经内部审计机构掌管人核准后执行。
　　执行审计前，，，内部审计机构该当向被审计对象投递审计通知书。
　　第二十三条 内部审计人员该当依照划定的权限和法式获取审计证据。
　　审计证据该当经证据提供者署名或者盖章。证据提供者回绝署名或者盖章的，，，内部审计人员该当注明原因和日期。
　　对有异议的审计证据，，，内部审计人员该当进行核实，，，必要时该当重新取证。
　　采集电子数据作为审计证据的，，，内部审计人员该当纪录电子数据的采集和处置过程。
　　第二十四条 内部审计人员该当在获取审计证据的基础上编制审计工作草稿，，，审计组组长该当对审计工作草稿进行审核。
　　第二十五条 审计组对审计事项执行审计后，，，向内部审计机构提交审计汇报。审计汇报蕴含审计概况、、、审计发现的重要问题及处置定见、、、审计建议等内容。
　　内部审计机构该当对审计汇报进行复核，，，并征求被审计对象的定见。被审计对象该当自接到审计汇报之日起十日内，，，将其书面定见送交内部审计机构。内部审计机构该当对被审计对象提出的书面定见进行钻研和核实。
　　单元该当对经复核的审计汇报进行鉴定，，，投递被审计对象。
　　第二十六条 单元该当成立健全内部审计档案治理制度，，，真实、、、齐全、、、规范归集和整顿年度审计打算、、、审计规划、、、审计通知书、、、审计证据、、、审计工作草稿、、、被审计对象书面定见、、、审计汇报、、、整改情况等资料，，，依照档案治理等有关划定妥善生活。
　　第二十七条 单元该当将内部审计工作打算、、、工作总结、、、审计汇报、、、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送同级审计机关登记，，，并对资料的真实性、、、正确性和齐全性掌管。

第五章 内部审计整改和了局使用
　　第二十八条 单元该当成立健全内部审计发现问题整改机制，，，明确被审计单元重要掌管报答整改第一责任人。
　　被审计对象该当依照整脱期限和要求，，，整改内部审计发现的问题，，，并将整改情况书面反馈内部审计机构。
　　内部审计机构该当跟踪督促、、、查抄领导内部审计整改工作，，，并向单元党组织、、、董事会和重要掌管人汇报整改情况。
　　第二十九条 单元该当分析钻研内部审计发现的典型性、、、普遍性、、、偏差性问题，，，成立健全有关治理制度，，，美满内部节制措施。
　　第三十条 单元对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，，，该当依照管辖权限依法依规实时移送纪检监察机关、、、司法机关。
　　第三十一条 单元该当加强内部审计了局使用，，，将内部审计了局及整改情况作为对内部治理机构和人员进行查核、、、任免、、、赏罚和单元作出有关决策的重要凭据。
　　单元该当推动内部审计与内部纪检监察、、、巡察、、、组织人事等其他内部监督力量的合作共同、、、贯通协同，，，成立信息共享、、、了局共用、、、重要事项共同执行、、、问题整改问责共同落实等工作机制，，，加强内部审计了局与其他监督了局的协同使用，，，加强监督合力。
　　第三十二条 审计机关依法执行审计时，，，该当合理有效利用内部审计力量和成就，，，对单元内部审计发现且已经实现整改的问题不再在审计汇报中反映。

第六章 内部审计领导和监督
　　第三十三条 审计机关该当加强对内部审计工作的业务领导和监督，，，并推广下列职责：
　　（一）草拟、、、制订内部审计工作有关制度；；

      （二）推动单元成立健全内部审计制度；；
　　（三）领导单元两全铺排内部审计打算，，，凸起审计重点；；
　　（四）监督单元内部审计职责推广情况，，，查抄和评价单元的内部审计工作；；
　　（五）总结、、、推广内部审计工作的先进经验，，，依照国度有关划定对内部审计工作功效显著的单元和小我予以赞美、、、嘉奖；；
　　（六）加强对内部审计自律组织的政策和业务领导；；
　　（七）司法律规划定的其他职责。
　　第三十四条 审计机关该当分析评估单元报送的内部审计登记资料，，，将其作为领导和监督单元内部审计工作的参考。
　　第三十五条 审计机关能够通过制订内部审计工作实务指引、、、业务培训、、、互换钻研等方式，，，发展内部审计业务领导。
　　审计机关能够采取日常监督、、、结合审计项目监督、、、专项查抄等方式，，，对内部审计工作进行监督。
　　第三十六条 审计机关与有关主管部门该当加强合作，，，凭据行业属性、、、业务特点等对单元的内部审计工作进行分类领导。

第七章 司法责任
　　第三十七条 违反本条例划定的行为，，，司法律规已有司法责任划定的，，，从其划定。
　　第三十八条 单元有下列情景之一的，，，由审计机关责令更正；；情节严重的，，，由有权机关对直接掌管的主管人员和其他直接责任人员依法依规处置；；组成犯罪的，，，依法查究刑事责任：
　　（一）未成立内部审计制度或者未发展内部审计工作的；；
　　（二）铺排内部审计机构和人员从事财政治理、、、资产治理、、、工程建设以及招投标治理、、、当局采购治理等可能影响其独立、、、客观推广内部审计职责的工作的；；
　　（三）授意、、、支使、、、强令内部审计机构或者人员隐瞒审计查出的问题或者提供虚伪审计汇报的；；
　　（四）未实时移送内部审计发现的重大违纪违法问题线索的；；
　　（五）违反司法律规和国度划定的其他情景。

   第三十九条 被审计对象有下列情景之一的，，，由单元责令更正，，，并对直接掌管的主管人员和其他直接责任人员进行处置：
　　（一）回绝接受或者不共同内部审计的；；
　　（二）不依照要求提供与内部审计事项有关的资料，，，或者提供资料不实时、、、不真实、、、不齐全的；；
　　（三）拒不整改内部审计发现问题的；；
　　（四）整改不力、、、屡审屡犯的；；
　　（五）违反司法律规和国度划定的其他情景。

     第四十条 内部审计机构和人员有下列情景之一的，，，由单元对直接掌管的主管人员和其他直接责任人员进行处置；；组成犯罪的，，，依法查究刑事责任：
　　（一）未依照有关司法律规规章和内部审计职业规范执行审计导致该当发现的问题未被发现并造成严重后果的；；
　　（二）隐瞒内部审计发现的问题或者提供虚伪审计汇报的；；
　　（三）泄露在执行职务中知悉的国度奥秘、、、工作奥秘、、、贸易奥秘、、、小我隐衷和小我信息的；；
　　（四）违反本条例关于回避有关划定的；；
　　（五）利用职机谋取私利的；；
　　（六）违反司法律规和国度划定的其他情景。

     第四十一条 对依法推广职责的内部审计人员进前进攻、、、报仇、、、陷害的，，，依法赐与处罚；；组成犯罪的，，，依法查究刑事责任。

第八章 附 则
　　第四十二条 不属于本省审计机关审计监督对象的单元的内部审计工作，，，能够参照本条例执行。
　　第四十三条 本条例自2026年1月1日起执行。